Управление оптимизацией дебиторской и кредиторской задолженностей с учетом рисковых аспектов. Оптимизация дебиторской задолженности
Оптимизация дебиторской задолженности
Перспективным направлением улучшения финансового состояния ООО «Мэри» является ликвидация дебиторской задолженности.
Для того, чтобы сократить величину дебиторской задолженности в оборотных средствах руководству ООО «Мэри» рекомендуется воспользоваться наличием факторинговых услуг. Факторинг – это прямая продажа дебиторской задолженности банку или финансовой компании. Покупатель берет на себя все кредитные риски и риски по востребованию денежных средств. Доходы, получаемые продавцом, равны номинальной стоимости дебиторской задолженности минус комиссионные, которые на 2-4% выше, чем процентная ставка заемщику. Стоимость соглашения факторинга включает комиссионные покупателя дебиторской задолженности по определению кредитоспособности, процент на неоплаченный остаток авансовых денежных средств и скидки с номинальной суммы дебиторской задолженности (последние имеют место при высоком кредитном риске).
Допустим, что руководству ООО «Мэри» будет выдана суда в размере 90% дебиторской задолженности под 14% годовых; комиссионные – 1,5% дебиторской задолженности.
Проценты за кредит составят: 36314 * 0,90 * 0,14 = 4575,6 тыс. руб.
сумма на уплату комиссионных: 0,015 * 36314 = 544,7 тыс. руб.
В оборот ООО «Мэри» поступят дополнительные средства в размере 90% от 36314 тыс. руб., то есть 32682,6 тыс. руб. Данные расчеты приведены в таблице 5.
Таблица 5 - Возможный вариант продажи дебиторской задолженности, необходимой в связи с отсутствием денежных средств в ООО «Мэри», (тыс. руб.)
| Показатели | Сумма, тыс.руб. |
| 1. Получаемая сумма средств в оборот организации | 32682,6 |
| 2. Сумма платы за получаемые средства | |
| а) проценты за кредит | 4575,6 |
| б) комиссионные | 544,7 |
| 3. Экономия на безнадежной дебиторской задолженности | - |
| 4. Итого дополнительные средства в обороте (стр. 1 + стр.3) | 32682,6 |
| 5. Итого цена кредита (факторинга) (стр. 2а + 2б) | 5120,3 |
| 6. Реальный уровень процента (стр. 5 / стр. 4 * 100), % | 15,7 |
Данные таблицы 5 свидетельствуют о том, что при использовании факторинга ООО «Мэри» может получить на расчетный счет 32682,6 тыс.руб. Однако реальный уровень процента окажется выше договорного на 1,7%, а от неполучения всей суммы дебиторской задолженности в организации недополучат 3631,4 тыс. руб. (36314 – 32682,6). Но, тем не менее, следует рассмотреть возможность использования получения денежных средств.
Итак, в ООО «Мэри» на ближайшую перспективу для укрепления финансового положения организации было предложено оптимизировать дебиторскую задолженность и улучшить использование объектов основных средств.
В результате сдачи в аренду, а также продажи неиспользуемых объектов основных средств и использования факторинга прибыль в организации возрастет на 33902,9 тыс.руб. (260,3 + 960,0 + 32682,6). Рассмотрим, как изменятся значения финансовых коэффициентов, которые не соответствуют нормативам, при применении названных резервов:
1) коэффициент абсолютной ликвидности составит:
К А Л 2016 = (1028 + 8500 + 33902,9) / (73728 – 0) = 0,589
2) коэффициент автономии составит:
К АВ 2016 = (113873 + 33902,9) / 201867 = 0,732
3) коэффициент маневренности:
К М 2016 = (113873 + 14266 + 0 – 120668 + 33902,9) / (113873 + 33902,9)= 0,280.
Таблица 6 - Оценка возможных путей улучшения платежеспособности и финансовой устойчивости
| Показатели | Нормативы | Годы | Отклонения | |
| 2016 (проект) | ||||
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2-0,5 | 0,129 | 0,589 | +0,460 |
| 2. Коэффициент автономии | > 0,7 | 0,564 | 0,732 | +0,168 |
| 3. Коэффициент маневренности | 0,2-0,5 | 0,066 | 0,280 | +0,214 |
Рассчитанное значение коэффициента абсолютной ликвидности выше фактического на 0,460. Проектные значения коэффициента автономии выше показателей 2015 г. на 0,168, а маневренности – на 0,214. Они полностью удовлетворяет требованиям стандартов. Поэтому, предложенные мероприятия позволят ООО «Мэри» повысить устойчивость и улучшить свою платежеспособность, следовательно, руководству организации необходимо в дальнейшем использовать рекомендуемые мер по выведению ее из кризиса.
Выводы по главе
В сложившихся условиях для ООО «Мэри» главной задачей является повышение ликвидности и рост платежеспособности и финансовой устойчивости. ООО «Мэри» в настоящее время финансово зависит от внешних источников финансирования. Таким образом, в данных условиях повышение финансовой устойчивости, т.е. обеспечить гарантированность предприятием выполнения своих обязательств.
Перспективными направлениями улучшения финансового состояния ООО «Мэри» являются сдача в аренду свободных складских помещений, ликвидация дебиторской задолженности и продажа неиспользуемых и устаревших объектов основных средств, что позволит получить 171501,4 тыс.руб.
Рассчитанные значения коэффициента абсолютной ликвидности, автономии и маневренности буду значительно выше фактических, хотя и не полностью удовлетворят требованиям нормативов. Таким образом, предложенные меры по укреплению финансового состояния позволят ООО «Мэри» существенно повысить устойчивость и улучшить свою платежеспособность.
Заключение
В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения организации служит его платежеспособность и финансовая устойчивость. В данной работе был проведен анализ финансового состояния ООО «Мэри», который показал, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу в данной организации.
Данная организация стабильно получает прибыль, рост рентабельности за последние 3 года составил 2,6%, рентабельности продаж – 1,3%. Основные средства в организации используются эффективно, что отражает рост фондоотдачи на 3,7% и снижение фондоемкости на 4,3%.
Рост имущества и источников его образования в ООО «Мэри» за 2013-2015 гг. составил 76967 тыс.руб. или 61,6%. Внеоборотные активы занимают наибольший удельный вес в составе имущества ООО «Мэри» на протяжении всего исследуемого периода. В организации они представлены главным образом основными средствами. Оборотный капитал увеличился на 43047 тыс.руб. или 112,8%. В основном его рост произошел из-за увеличения краткосрочной дебиторской задолженности.
В2013-2014 гг. финансовая деятельность данной организации финансировалась в основном за счет заемных средств, но, начиная уже с 2015 г. финансирование имущества производится в большей степени за счет собственного капитала. Его величина за 2013-2015 гг. существенно возросла – на 60966 тыс.руб. или на 115,2%.
Проведенный анализ ликвидности баланса свидетельствует о невыполнении минимального условия финансовой устойчивости и баланс предприятия нельзя считать абсолютно ликвидным.
ООО «Мэри» на протяжении всего рассматриваемого периода было не в состоянии удовлетворить все срочные требования, используя имеющиеся текущие активы. В целом можно сказать, что ООО «Мэри» характеризуется низкой ликвидностью и на ближайшую и отдаленную перспективу данную организацию нельзя назвать платежеспособной.
Размещение финансовых средств в имуществе в настоящее время по активу и в источниках по пассиву имеет предкризисную финансовую устойчивость (дефицит собственных оборотных средств для финансирования запасов и затрат), при которой нарушается платежный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платежных средств и платежных обязательств за счет привлечения временно свободных источников средств в оборот предприятия, кредитов банка на временное пополнение оборотных средств и др.
Рассчитанные значения коэффициентов финансовой устойчивости позволяют сделать вывод о том, что ООО «Мэри» также подтверждают вывод о том, что финансовое положение данной организации в 2013-2015 гг. было неустойчивым и данная организация не платежеспособна и финансово зависима от внешних источников финансирования. Проведенный анализ свидетельствует о снижении в 2013-2015 гг. деловой активности ООО «Мэри».
Значение коэффициента восстановления платежеспособности показывает отсутствие у ООО «Мэри» реальной возможности восстановить свою платежеспособность в ближайшее время. Тем не менее, проведенная оценка вероятности банкротства по методу Таффлера позволяет сделать вывод о том, что на данном предприятии нет вероятности банкротства. Поэтому, несмотря на то, что предприятие на данный момент времени находится довольно в затруднительном положении, при правильной организации финансовой деятельности и принятии верных управленческих решений ООО «Мэри» можно вывести из сложившейся неблагоприятной ситуации.
Перспективными направлениями улучшения финансового состояния ООО «Мэри» являются сдача в аренду свободных складских помещений, продажа не используемого оборудования, ликвидация дебиторской задолженности и оптимизация производственных запасов, что позволит получить 33902,9 тыс.руб.
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ // Электронная юридическая база «Гарант».
2. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Справочно-правовая система «Гарант».
3. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99 (утверждено приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н) // Электронная юридическая база «Гарант».
4.Приказ Минфина РФот02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»// Электронная юридическая база «Гарант».
5. АнищенкоА.В.Бухгалтерскаяотчетностьвроссийскойучетнойсистеме//Российскийналоговыйкурьер.2014.-№3.- С.3-6.
6. АбдуллаевН.Бухгалтерскаяотчетностькакисточникинформациидляфинансовогоанализа//Финансоваягазета.2015.-№2.- С.3.
7. Бородина, Е.И. Финансовый анализ в системе менеджмента организации // Экономический анализ. Теория и практика. – 2014. - № 22. – С. 5-7.
8. Квалификационный экзамен. Финансовая устойчивость // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2013. - № 46. – С. 5-6.
9. Киперман Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации // Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2015. - № 7. – с. 4-6.
10. Ковалев, А.П. Финансовый анализ и диагностика банкротств: учебное пособие Минэкономики РФ. - М.: Экономическая академия, 2016. – 502 с.
11. Крившич, Е. Контрагент под колпаком: оценить финансовое состояние партнера // Консультант. – 2015. - № 11. - с. 20-21.
12. КуракинМ.Ю.Информационнаязначимостьбухгалтерскойотчетности//Двойнаязапись.2014.-№1.- С.12-17.
13. ЛуканинаА.Ю.Бухгалтерскаяотчетностьврыночнойэкономике//Московскийбухгалтер.2014.-№8.- С.5-8.
14. МакаровД.Ю.Основыбухгалтерскогоучета.–М.:Юристъ.2012.- С.241.
15. НапаловаМ.Б.Составлениебухгалтерскойотчетности//Двойнаязапись.2015.-№1.–С.5-11.
16. Новрузов, Б. Ликвидность и финансовая устойчивость: взгляните на свой бизнес // Консультант. – 2015. - № 7. – с. 36-39.
17. Пласкова, Н. Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа / Н. Пласкова, Д. Тойкер // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2013. - № 35. – с. 8-10.
18. ПоленоваС.Н.Бухгалтерскаяотчетностьвроссийскойимеждународнойпрактике//Международныйбухгалтерскийучет.2014.-№7.- С.5-12.
19. Пономарева, Е.А. Как грамотно оценить финансовое состояние предприятия? // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. – 2011. - № 16. – с. 35-37.
20. Пятова, М.Л. Анализ бухгалтерской информации: его методы и возможности // БУХ.1С". – 2015. - № 6. – с. 11-13.
21. Родина, О.В. О методике анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций при проведении налоговых контрольных мероприятий // Налоговый вестник. – 2015. - № 7. – с.20-22.
22. Солоненко, А.А. Особенности методики финансового анализа неплатежеспособных организаций // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2013. - № 2. – с. 30-33.
23. Ситнов А. Порядок, цели и задачи финансового анализа при аудите хозяйствующего субъекта // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2016. - № 41. – с. 4-5.
24. Тимофеева, Ю.В. Оценка экономического потенциала организации: финансово-инвестиционный потенциал // Экономический анализ. Теория и практика. – 2015. - № 1. – с. 15-18.
25. ФадееваА.А.Составляемгодовуюбухгалтерскуюотчетность//Московскийбухгалтер.2014.-№2.С.5-11.
26. Чечевицына, Л.Н. Экономический анализ: Учебное пособие. Ростов н/Д: Феникс, 2016. – 402 с.
27. Щербакова Н.Ф. Финансовая устойчивость и диагностика возможного банкротства организации // Аудиторские ведомости. - 2012. - № 10. – с. 7-8.
28. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т.Гиляровской. – 2-е изд. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 615 с.
Приложения
poisk-ru.ru
Оптимизация дебиторской задолженности — МегаЛекции
Допустим, ООО «ЕВА» удалось
- договориться с банком об отсрочке части кредита на 2 года в сумме 200 тыс. руб.;
- оформив вексель с одним из поставщиков на сумму 278,5 тыс. руб., с другим - на сумму 50 тыс. руб.;
- расплатиться с работниками готовой продукцией на сумму 10 тыс. руб.;
- расплатиться с бюджетом на сумму 90 тыс. руб.;
- продать часть готовой продукции и выдать работникам заработную плату в сумме 290 тыс. руб.
Тогда суммарное уменьшение текущих пассивов составит 918,5 тыс. руб.
При этом текущие активы уменьшатся из-за уменьшения денежных средств и запасов готовой продукции на 390. Произведем расчет коэффициентов ликвидности в следующей таблице:
Таблица 39 – Показатели ликвидности
| Наименование показателя | Отчетные даты | Измене-ние | |
| 01.06.2010 | 01.01.2012 | ||
| Текущие активы | 5 324 | 4 934 | -390 |
| Текущие пассивы | 9 191 | 8 273 | -919 |
| Коэффициент общ ликвидности | 0,58 | 0,60 | 0,02 |
| Денежные средства | - | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | - | ||
| Дебиторская задолженность (счета к получению) | - | ||
| Готовая продукция | 1 554 | 1 254 | -300 |
| ТА - запасы и затраты | 2 114 | -1 738 | |
| Текущие пассивы | 9 191 | 8 273 | -919 |
| Коэффициент срочной ликвидности | 0,23 | 0,3 | 0,07 |
| Денежные средства | - | ||
| Текущие пассивы | 9 191 | 8 273 | -919 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,008 | 0,009 | 0,001 |
Таким образом, общая ликвидность увеличится на 0,02; текущая ликвидность уменьшится на 0,07; абсолютная ликвидность увеличится на 0,001.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Анализ финансового состояния представляет собой научно обоснованное исследование финансовых отношений и движения финансовых ресурсов предприятия с целью получения ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.
Для оценки финансового состояния предприятия, его финансовой устойчивости можно использовать систему финансовых коэффициентов, которые позволяют не только исчислить соответствующие соотношения, но и дают возможность сопоставить их с принятыми в практике нормативными значениями. Это обеспечивает достаточную объективность в оценке финансового состояния предприятия.
Улучшение финансового состояния является заключительным итогом настоящего дипломного проекта.
Определена методика проведения анализа финансового состояния и определены основные показатели его оценки.
Сравнив расчетные оценочные коэффициенты с нормативными значениями, проанализировав динамику изменения основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия, на основании данных бухгалтерского и финансового учета, других источников определено финансовое положение анализируемого предприятия в отчетном периоде:
- предприятие осуществляет прибыльную деятельность и обеспечивает поддержание и расширение производства;
- предприятие имеет потенциальные возможности для улучшения финансового состояния.
В результате анализа выявлены наиболее сложные проблемы в управлении предприятием, разработаны пути по их решению.
В связи с тем, что предприятие только открылось и начало свою деятельность, структура актива и пассива баланса не сбалансированы.
На рассматриваемом предприятии выявлено кризисное финансовое состояние, т.к. трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации соответствует (-,-,-). Это связано с фазой становления предприятия.
Предприятие признаем финансово неустойчивым и ухудшающим свое положение.
Величина СОС на начало и конец периода отрицательная, наблюдается тенденция ухудшения.
Предприятие признаем на основании коэффициента текущей ликвидности и значения СОС неликвидным, испытывающим проблемы с краткосрочной и среднесрочной ликвидностью.
В краткосрочном и среднесрочном периоде баланс не ликвиден, т.к. наблюдается недостаток краткосрочных платежных средств. Т.е. текущие платежи больше текущих поступлений. Долгосрочная ликвидность хорошая
Рентабельность по всем показателям положительная, это связано с получением за первый период работы положительной чистой прибыли и прибыли от реализации продукции.
Для преодоления этих дисбалансов в финансовом состоянии выработаны мероприятия по направлению стратегических действий, по маркетинговым мероприятиям, направленным на увеличение выручки, по интенсификации использования оборудования, по работе с кредиторской задолженностью.
Т.о. предложен комплекс взаимосвязанных мероприятий по увеличению прибыльности и увеличению экономической эффективности.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: В 2 ч. — М.: Юрид. лит., 2009 — Часть первая, вторая. 350 С.
2. Алпатов А.А. Управление реструктуризацией предприятий. М.: Высшая школа приватизации и предпринимательства, 2008. 287 С.
3. Белых Л.П., Федотова М.А. Реструктуризация предприятия. М.: ЮНИТИ, 2007. 199 С.
4. Беляев С. Г. Теория и практика антикризисного управления / С.Г. Беляев, В.И. Кошкин. — М.: ЮНИТИ, 1996. – 420 с.
5. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 2006. 257 С.
6. Бланк И.А. Управление использованием капитала. Киев: Ника-Центр: Эльга, 2007. 396 С.
7. Бобылева А.3. Финансовый менеджмент. М.: УРАО, 2007. 248 С.
8. Бригхэм Ю.Ф. Энциклопедия финансового менеджмента / Пер. с англ. М.: РАГС-Экономика, 2008. 478 С.
9. Бригхэм Ю.Ф., Гапенски Л. С. Финансовый менеджмент: Полный курс / Пер. с англ. СПб.: Экономическая школа, 2007. 671 С.
10. Горелов Н. А. Антикризисное управление: учебник для вузов / Н. А. Горелов. — СПб., 2000. – 322 с.
11. Гохан П. Слияния, поглощения и реструктуризация компаний / П. Гохан. - М.: Альпина, 2004. – 218 с.
12. Дамодаран А. Инвестиционная оценка / А. Дамодаран. - М.: Альпина, 2004. – 290 с.
13. Дондуков А.Н. Антикризисное управление и реструктуризация предприятий в РФ / А.Н. Дондуков. - М.: Грааль, 2001. – 180 с.
14. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Л.Л. Ермолович. - Мн.: БГЭУ, 2001. – 280 с.
15. Ефимова О. В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2008. 549 С.
16. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2008. 767 С.
17. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Проспект, 2007. 712 С.
18. Кондратьев Н. Д. Избранные сочинения. М.: Экономика, 2007. 446 С.
19. Кондратьев Н.Д. Основные проблемы экономической статики и динамики: Предварительный эскиз. М.: Наука, 2007. 253 С.
20. Контроллинг как инструмент управления предприятием / Под ред. Н.Г. Данилочкиной. М.; ЮНИТИ, 2006. 187 С.
21. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учеб. Пособие. М.: Дело и Сервис, 2007. 369 С.
22. Модульная программа для менеджеров: Антикризисное управление: В 17т. Т. 11. М.: ИНФРА-М, 2007. 698 С.
23. Росс С., Вестерфилд Р.. Джордан Б. Основы корпоративных финансов / Пер. с англ. М.: Лаборатория Базовых Знаний, 2007. 674 С.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Бухгалтерский баланс на 1 июля 2011 года
| АКТИВ | Код. Стр | На начало периода | На конец периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | |||
| Основные средства | |||
| Незавершенное строительство | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| Итого по разделу I | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы, | |||
| В том числе: сырье, материалы, и другие аналогичные ценности | |||
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты в незавершенном производстве | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | |||
| товары отгруженные | |||
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), | |||
| в том числе: покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), | |||
| в том числе: покупатели и заказчики | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства. | |||
| Прочие оборотные активы | |||
| Итого по разделу II | |||
| БАЛАНС | |||
Продолжение приложения А
| ПАССИВ | Код стр. | На начало периода | На конец периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| Добавочный капитал | |||
| Резервный капитал | |||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Фонды соц сферы | |||
| Нераспределённая прибыль (непокрытые убытки) | |||
| Итого по разделу III | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу IV | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | |||
| Кредиторская задолженность, | |||
| в том числе: поставщики и подрядчики | |||
| задолженность перед персоналом организации | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
| задолженность по налогам и сборам | |||
| прочие кредиторы | |||
| Авансы полученные | |||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| Резервы предстоящих расходов | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу V | |||
| БАЛАНС |
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Отчет о прибылях и убытках за первое полугодие 2011 года
| Наименование показателя | Отчетный период | Предыдущий период |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (стр. 010) | 2 370 | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (стр. 020) | ||
| Валовая прибыль (стр. 029) | 2 099 | |
| Коммерческие расходы (стр. 030) | ||
| Управленческие расходы (стр. 040) | ||
| Прибыль (убыток) от продаж (стр. 050) | ||
| II Операционные доходы и расходы | ||
| Проценты к получению (стр. 060) | ||
| Проценты к уплате (стр. 070) | ||
| Прочие операционные доходы (стр. 090) | ||
| Прочие операционные расходы (стр. 100) | ||
| Внереализационные доходы (стр. 120) | ||
| Внереализационные расходы (стр. 130) | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 140) | ||
| Текущий налог на прибыль (стр. 150) | ||
| Чистая прибыль (стр. 190) |
Рекомендуемые страницы:
Воспользуйтесь поиском по сайту:
megalektsii.ru
Управление оптимизацией дебиторской и кредиторской задолженностей с учетом рисковых аспектов
Библиографическое описание:
Кукуева А. С., Степанова Ю. Н. Управление оптимизацией дебиторской и кредиторской задолженностей с учетом рисковых аспектов // Молодой ученый. 2017. №10. С. 253-255. URL https://moluch.ru/archive/144/40364/ (дата обращения: 21.10.2018).
Во многих российских компаниях на сегодняшний день возникла проблема оптимизации расчета численности персонала в сложившихся экономических условиях. В данной статье приведен алгоритм расчета и контроля численности и укомплектованности персонала, примененный для ОАО «РЖД».Особенно важно подчеркнуть, что сокращение численности персонала должно проходить как минимум без снижения эффективности производства, а еще лучше — если с увеличением. Как правило, это достигается внедрением новой техники и технологии на производстве, и оптимизацией деловых процессов в аппарате управления.
Ключевые слова: управление, дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, риск, оптимизация
Прежде, чем оптимизировать процесс управления дебиторской и кредиторской задолженности, необходимо провести ее анализ и оценку рыночной стоимости с учетом всех имеющихся рисковых аспектов.
Проведение анализа дебиторской и кредиторской задолженностей, с последующей их оценкой необходимо в ряде случаев: при анализе эффективности функционирования компании в целом; в ситуациях урегулирования взаимных претензий, взыскании имущества с дебитора или кредитора в суде или в досудебном порядке, а также в момент оформления сделки по переуступке прав требования [1, c.26].
Стандартную процедуру исчисления рыночной стоимости двух видов задолженностей рекомендовано проводить на основании ряда документов:
– по договорам, в рамках которых сформировалась задолженность, включая все сопроводительные платёжные документы;
– по первичным документам, отражающим движение материальных ценностей;
– по документации общения с партнёром в полном объёме, касающейся урегулирования взаимных требований;
– по судебной документации, в случае ее наличия.
По результатам оценки составляется определенный отчет, отражающий исчисленную стоимость задолженностей на момент проведения процедуры [4, с.30].
Процесс исчисления рыночной стоимости дебиторской и кредиторской задолженностей рекомендовано проводить в ниже представленной последовательности. А именно, сначала происходит предварительное изучение ситуации. Затем осуществляется сбор необходимой информации, содержащейся в нормативно-правовых актах, маркетинговых данных о состоянии рынка, в формах бухгалтерской отчётности компании.
Далее следует подробно изучить документацию и провести анализ текущей финансовой ситуации компании, с целью расчета реальной стоимости дебиторской и кредиторской задолженностей [3, с.236].
При этом важным является момент выбора методологии расчёта стоимости задолженностей: доходный — способ расчёта стоимости, основанный на определении ожидаемого дохода; затратный — оценка в этом случае опирается на исчисление денежных средств, которые необходимо вложить в восстановление задолженностей, применяется с использованием коэффициента дисконтирования; сравнительный — основан на сопоставлении стоимостей конкретной задолженности с аналогичными объектами, имеющими информацию о ценах на рынке. Мы рекомендуем для более качественной оценки дебиторской и кредиторской задолженностей использовать комплексный подход, сочетающий в себе различные объединения уже имеющихся подходов.
После того, как был выполнен анализ и произведена оценка рыночной стоимости задолженностей, целесообразно применять методику управления дебиторской и кредиторской задолженностями с учетом рисковых аспектов, величина которых непосредственно влияет на объем неплатежей. При этом, следует отметить, что для компании важна оборачиваемость дебиторской задолженности не сама по себе, а в привязке со скоростью оборота кредиторской задолженности. Если кредиторская задолженность оборачивается быстрее (срок оборота занимает меньше дней) это может привести к кассовым разрывам и, соответственно, к снижению показателей рентабельности. Представленная на рисунке 1 оптимизационная методика, призванная избежать отрицательных последствий рисков дебиторской и кредиторской задолженностей, состоит из четырех этапов.
Рис. 1. Методика оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности с учетом рисковых аспектов
На первом этапе необходимо произвести расчет вероятности процедуры банкротства дебиторов и кредиторов, которые являются контрагентами компании. Для этого можно использовать одну из общеизвестных моделей оценки риска банкротства:
- Двухфакторная модель Альтмана.
- Пятифакторная модель Альтмана.
- Модель Р. Таффлера.
- Модель Лиса.
- Модель Бивера.
- Двухфакторная модель прогнозирования банкротства.
- Четырехфакторная модель прогнозирования банкротства.
2-й этап. Оценка дебиторской задолженности
Для проведения анализа качества дебиторской задолженности могут использоваться такие методики, как:
На втором этапе осуществляется оценка качественного состава дебиторской и кредиторской задолженностей методом дисконтированных денежных потоков [2, с. 56]. В основу метода дисконтирования денежных потоков заложен принцип изменения стоимости денег во времени. Ключевым фактором здесь выступает коэффициент дисконтирования. На величину дисконта влияет, помимо общепринятых показателей, таких как инфляция, ставки рефинансирования и ставки по кредитам, еще и качество дебиторской задолженности.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей в соответствии с коэффициентной методикой определения стоимости предусматривает альтернативный подход к определению качества данных видов задолженностей с учетом рисков через коэффициенты дисконтирования. При это сначала вычленяют из общей массы дебиторской и кредиторской задолженностей компании суммы безнадежной задолженности, стоимость которой принимается равной нулю. И далее оставшаяся часть возможной к взысканию задолженности распределяется на группы, в зависимости от сроков ее возникновения. И в завершении предусматривается умножение каждого вида дебиторской и кредиторской задолженностей на соответствующий коэффициент дисконтирования.
На третьем этапе происходит формирование портфеля задолженностей по рисковой составляющей.
Для этой цели предполагается использование метода Монте-Карло, то есть численного метода решения различных задач при помощи моделирования случайных событий, на основании результатов первого и второго этапов методики. В качестве исходных данных для метода служит текущая стоимость дебиторской и кредиторской задолженностей с учетом риска банкротства. Очевидно, что большее процентное содержание в портфеле будет у тех компаний, вероятность банкротства которых сравнительно мала, а задолженности является значительными (с учетом коэффициента дисконтирования) в портфеле компании.
На завершающем этапе, производится расчет экономического эффекта от инструментария управления «тяжелой» задолженностью.
Итак, в качестве вывода отметим, что эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностями компании будет способствовать повышению показателей ее ликвидности и рентабельности. В целях оптимизации данных видов задолженностей необходимо учитывать, как риски их невозврата, так и риск банкротства дебиторов.
Риски, определенные в рамках представленной методики, необходимо учитывать при формировании политики продаж компании, в том числе при выборе условий оплаты, предоставления отсрочек платежа и коммерческих кредитов, выборе условий поставки.
Литература:- Зайцев В. Ю. Дебиторская задолженность и управление ее в компаниях нефтегазового комплекса [Текст] / В. Ю. Зайцев // Новый университет. Серия: Экономика и право. 2012. № 7–8. С. 26–29.
- Непп А. Н., Бусыгин Е. Г., Привалова С. Г. Методика управления дебиторской задолженностью предприятия с учетом рисков [Текст] / А. Н. Непп, Е. Г. Бусыгин, С. Г. Привалова // Финансовый бизнес. № 7–8, 2011. С.55–62.
- Пашоян Г. А. Создание компании, упрощающей систему по осуществлению предпринимательской деятельности [Текст] / Г. А. Пашоян // Инновационный конвент «Кузбасс: образование, наука, инновации». — Кемерово. Новокузнецк. 2014. — 405 с.
- Смирнов А. В. Просроченная дебиторская задолженность страховых компаний: инструментарий и актуальные подходы реализации [Текст] / А. В. Смирнов // Имущественные отношения в Российской Федерации. 2011. № 12. С. 29–31.
Основные термины (генерируются автоматически): кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, рыночная стоимость, компания, коэффициент дисконтирования, модель прогнозирования банкротства, оценка.
moluch.ru
Оптимизация дебиторской задолженности как фактор повышения эффективности развития производства
ОПТИМИЗАЦИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ КАК ФАКТОР ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАЗВИТИЯ ПРОИЗВОДСТВАШумкова Т.Н.
Восточно-Европейский институт (426008, Ижевск, ул. Пушкинская, 268) e-mail: [email protected]
Шумков Н.В.
Ижевская государственная сельскохозяйственная академия (426069, Ижевск, ул. Студенческая,11) e-mail: [email protected] В статье авторами изложены основные аспекты управления дебиторской задоженностью как составной части финансового менеджмента современных организаций и определен перечень проблем возникающих в настоящее время в управлении дебиторской задолженностью. Ключевые слова: финансовый менеджмент, дебиторская задолженность, управление дебиторской задолженностью, оптимизация
OPTIMIZATION OF RECEIVABLES AS A FACTOR OF INCREASING THE EFFICIENCY OF PRODUCTION DEVELOPMENT
Shumkova T.N.
Eastern-European Institute (426008, Izhevsk, Pushkinskaya street, 270) e-mail: [email protected]
Shumkov N.V.
Izhevsk state agricultural Academy (426069, Izhevsk, street, Student,11)
e-mail: [email protected]
In this article, the authors set out the main aspects of accounts receivable management as an integral part of financial management in modern organizations and the list of problems currently in receivables management.
The Key Words: financial management, accounts receivable, accounts receivable management, optimization
В основе финансовой деятельности предприятий лежит постоянный кругооборот денежных средств, авансированных, для производства и сбыта продукции. В каждом производственном цикле эти средства должны возобновляться, то есть с прибылью возвращаться организации. Дебиторская задолженность является одним из основных источников формирования финансовых потоков платежей. От состояния расчетов с дебиторами во многом зависит платежеспособность организации, ее финансовое положение и инвестиционная привлекательность.
Управление дебиторской задолженностью — отдельная функция финансового менеджмента, основной целью которой является увеличение прибыли компании за счёт эффективного использования дебиторской задолженности, как экономического инструмента [1].
Дебиторская задолженность является естественной составляющей финансовой деятельности предприятия. На долю дебиторской задолженности приходится, как правило, около трети и более всех оборотных активов предприятия, поэтому контроль за ее состоянием, поддержанием ее на должном уровне, является необходимым условием устойчивого финансового положения предприятия.
В рамках управления дебиторской задолженностью необходимо оптимизировать ее величину, поскольку на предприятие оказывает негативное влияние как увеличение размера дебиторской задолженности, так и резкое ее снижение.
В основе управления дебиторской задолженностью лежат два подхода:
- сравнение дополнительной прибыли, связанной с той или иной, схемой спонтанного финансирования, с затратами и потерями, возникающими при изменении политики реализации продукции;
- сравнение и оптимизация величины и сроков дебиторской и кредиторской задолженностей. Данные сравнения проводятся по уровню кредитоспособности, времени отсрочки платежа, стратегии скидок, доходам и расходам по инкассации [2].
При оценке оптимизации управления дебиторской задолженностью предприятия лежит принятие финансовых решений по следующим вопросам:
- учет дебиторской задолженности на каждую отчетную дату;
- диагностический анализ состояния и причин, в силу которых у фирмы сложилось негативное положение с ликвидностью дебиторской задолженности;
- разработка адекватной политики и внедрение в практику фирмы современных методов управления дебиторской задолженностью;
- контроль за текущим состоянием дебиторской задолженности.
При оптимизации дебиторской задолженности необходимо решить ряд задач:
- ограничение приемлемого уровня дебиторской задолженности;
- выбор условий продаж, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств;
- определение скидок или надбавок для различных групп покупателей с точки зрения соблюдения ими платежной дисциплины;
- ускорение востребования долга;
- уменьшение бюджетных долгов;
- оценка возможных издержек, связанных с дебиторской задолженностью, то есть упущенной выгоды от неиспользования средств, замороженных в дебиторской задолженности.
В процессе работы по оптимизации дебиторской задолженности должна быть соблюдена последовательность.
На рисунке 1 отражены основные этапы управления дебиторской задолженностью, предлагаемые Бланком И.А.
В целях повышения рационального управления дебиторской задолженностью можно предложить следующие меры:
1. Взыскание дебиторской задолженности путем переговоров. Из всех перечисленных способов инкассации дебиторской задолженности путем переговоров с покупателями является одним из наиболее дешевых и удобных для предприятия-продавца. В процессе переговоров, в особенности, если они проходят при непосредственном посещении покупателя, можно получить важную информацию о финансовом положении покупателя, о его отношении к соблюдению платежной дисциплины и договорных отношений вообще, чего нельзя получить из официальных источников информации.
2. Оформление дебиторской задолженности векселем. Особенностью векселя в качестве долгового обязательства состоит в том, что он является безусловным, бесспорным, не зависящим от причин, вызвавшим его выдачу, обязательством. Разумеется, получение векселя не уменьшает объем дебиторской задолженности в составе оборотных активов предприятия. Однако, обеспечение дебиторской задолженности векселем предоставляет векселедержателю больше вариантов для управления и оптимизации дебиторской задолженности, обеспеченной векселем. Действительно, наличие векселя не только гарантирует векселедержателю получение указанной в векселе суммы по истечении определенного срока, но и позволяет самому рассчитываться данным векселем со своими контрагентами за полученные товары или услуги. При необходимости векселедержатель получить денежные средства по данному векселю раньше указанного в векселе срока, реализовав его третьим лицам.
Рисунок 1- Этапы формирования политики управления дебиторской задолженностью [3].
3. Взыскание задолженности через суд. Взыскание дебиторской задолженности через суд необходимо в том случае, когда ни один из выше перечисленных способов инкассации дебиторской задолженности не дал положительного результата. Задача Арбитражного суда в данном случае сводится к изучению всех доказательств, представленных участниками арбитражного процесса с целью установления степени ответственности каждой из сторон по факту возникновения непогашенной дебиторской задолженности. Таким образом, если предприятие-кредитор выиграет арбитражный процесс, предприятие-должник вынуждено будет погасить дебиторскую задолженность в соответствии с постановлением Арбитражного суда.
4. Уступка права требования как способ погашения дебиторской задолженности. Уступкой права требования или цессией называют соглашение о замене прежнего кредитора, который выбывает из обязательства, на другого субъекта, к которому переходят все права прежнего кредитора.
5. Инкассация дебиторской задолженности посредством факторинговых операций. Операции факторинга служат для финансирования под дебиторскую задолженность (уступку денежного требования), возникающую в процессе торговых операций между коммерческими предприятиями, при поставке товаров и услуг. Целью факторингового обслуживания кредиторов является своевременное погашение дебиторской задолженности, сокращение потерь из-за задержки платежей, предотвращение появления сомнительных долгов, устранению взаимных неплатежей, ускорению оборачиваемости капитала предприятий и повышение ликвидности предприятий.
6. Другие методы рефинансирования.
Форфейтинг – инструмент управления дебиторской задолженностью, представляющий собой покупку форфейтером у контрагента долга, как правило, оформленного аккредитивом или векселем, акцептованным плательщиком. Данный финансовый инструмент применяется также для финансирования внешнеторговых операций, носит среднесрочный характер (от 180 дней и более) и предназначается для продавцов товаров и услуг капитального, инвестиционного назначения. Форфейтинг, по своей сути, соединяет в себе элементы факторинга и учета векселей. Но в отличие от факторинга форфейтинг является однократной операцией. Форфейтинг используется при осуществлении долгосрочных (до 7 лет) экспортных поставок.
За границей широко используется еще одна современная форма рефинансирования активов, в частности, дебиторской задолженности - секъюритизация. Это процесс объединения прибыльных активов в пул с последующей продажей долей в этом пуле в форме ценных бумаг, обеспеченных активами [3].
Процесс управления дебиторской задолженностью невозможен без положения о кредитной политике – свода правил, регламентирующих предоставление коммерческого кредита и порядок взыскания дебиторской задолженности. Кредитная политика разрабатывается и принимается на год, по истечении которого уточняются цели и задачи, принятые стандарты, подходы и условия.
В кредитной политике необходимо отразить следующее:
- цели кредитной политики;
- тип кредитной политики;
- стандарты оценки покупателей;
- подразделения, задействованные в управлении дебиторской задолженностью, и т.д.
В процессе формирования принципов кредитной политики необходимо решить, каким образом руководству фирмы следует достигать компромисса между риском и ликвидностью своего бизнеса, учитывая влияние на этот выбор периода предоставления кредита, скидок, стандартов кредитоспособности и политики инкассации.
Тип кредитной политики неразрывно связан с типом политики управления оборотными активами. Различают три принципиальных типа комплексного управления оборотными активами – консервативный, умеренный и агрессивный. Применительно к кредитной политике фирмы характерными признаками каждой из стратегий являются отношение к кредитному риску и различная степень ликвидности дебиторской задолженности.
Консервативный тип кредитной политики направлен на минимизацию кредитного риска. При этом типе кредитной политики предприятие не стремится к получению высокой дополнительной прибыли за счет расширения реализации продукции (рентабельность) в кредит. Осуществляя такой тип кредитной политики, предприятие существенно сокращает круг покупателей товара в кредит за счет групп повышенного риска; минимизирует сроки предоставления кредита и его размера; ужесточает условия предоставления кредита и повышает его стоимость; использует жесткие процедуры инкассации дебиторской задолженности.
Умеренный тип кредитной политики фирмы характеризует типичные условия ее осуществления в соответствии с принятой коммерческой и финансовой практикой и ориентируется на средний уровень кредитного риска при продаже продукции с отсрочкой платежа.
Агрессивный (мягкий) тип кредитной политики приоритетной целью ставит максимизацию дополнительной прибыли за счет расширения объема реализации товара в кредит, не считаясь с высоким уровнем кредитного риска, который сопровождает эти операции. Механизмом реализации политики такого типа является распространение кредита на более рискованные группы покупателей продукции; увеличение периода предоставления кредита и его размера; снижение стоимости кредита до минимально допустимых размеров; предоставление покупателям возможности пролонгирования кредита [4].
По мнению Аксенова А., исполнительного директора ОАО «Хлебпром» (Челябинск), важно повышать эффективность инвестирования средств в дебиторскую задолженность, однако, если процесс управления коммерческим кредитованием рассматривать с точки зрения долгосрочных перспектив, то на первое место нужно ставить лояльность клиентов. При этом решение о периоде отсрочки платежа необходимо принимать с учетом всех условий договора поставки продукции. Данный специалист отмечает, что в компании при установлении отсрочки платежа конкретному покупателю обязательно учитываются такие условия договора поставки продукции, как размер скидки, допустимая величина возвратов нереализованной продукции, величина занимаемых торговых площадей, широта ассортимента поставляемой продукции. Причем все эти условия рассматриваются в совокупности. Сотрудники могут увеличить скидку и при этом снизить величину отсрочки платежа, либо увеличить отсрочку платежа, снизив допустимую величину возвратов нереализованной продукции [5].
Авторами статьи выявлено, что в современных организациях в управлении дебиторской задолженностью возникает ряд проблем:
1. не выстроена система коммерческого кредитования клиентов. Условия предоставления товарного кредита (кредитный лимит, длительность отсрочки, система скидок и надбавок) субъективны и не зависят от ценности клиента для компании;
2. не проводится оценка кредитоспособности клиентов;
3. в финансовой отчетности нет достоверной и однозначной информации о сроках погашения дебиторской задолженности; соответственно невозможно оперативно отследить ни сумму просроченной задолженности, ни длительность просрочки по каждому клиенту;
4. анализ оборачиваемости дебиторской задолженности либо не проводится вовсе, либо проводится в целом по группе клиентов, по направлению, по предприятию. Это приводит к размыванию просроченных долгов в общей массе задолженности и искажает фактическую ситуацию на предприятии;
5. не регламентирована работа с просроченной дебиторской задолженностью;
6. система мотивации не стимулирует контроль и сбор просроченной дебиторской задолженности.
Решение перечисленных выше проблем должно способствовать повышению эффективности производства за счет оптимизации дебиторской задолженности.
Список литературы:
1. Полякова Г.Б. Финансовый менеджмент. М. ЮНИТИ-ДАНА, 2010.-527с.
2. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. М.: Изд-во «Перспектива», 2008.-656 с.
3. Суетин С.Н. Моделирование эффективного функционирования промышленного предприятия. Учебное пособие / С.А. Мохначев, С.Н. Суетин, Н.П. Шамаева. Ижевск: РИО НОУ ВПО «КИГИТ», 2013.
4. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. Режим доступа: http://www.be5.biz/ekonomika/f008/12.htm
5. Вахрушина Н. Создание системы управления дебиторской задолженностью. Режим доступа: http://www.updz.ru/Sys_uprav_deb_zadolg.html
ekollog.ru
Мероприятия по снижению дебиторской задолженности предприятия
Одним из активов предприятия считается дебиторская задолженность. При этом для повышения эффективности функционирования компании показатели данной задолженности рекомендуется минимизировать. Перед рассмотрением мер по снижению дебиторской задолженности стоит дать определение и рассмотреть сам смысл такого актива.
Данный финансовый показатель относится к скрытым оборотным активам предприятия.
Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов компаний и частных клиентов перед рассматриваемой организацией. Возникает она при поступлении товаров (предоставлении услуг) клиенту, но только при частичной оплате или ее полном отсутствии со стороны покупателя.
Сроки погашения и размер такого показателя могут быть достаточно разными. При этом гарантией оплаты является непосредственно роспись должника на документах, подтверждающих получение товара или услуги. Несмотря на то, что дебиторская задолженность является совокупностью долгов перед фирмой, ее относят к активам, поскольку рассматривают в качестве ожидаемого получения финансовых средств.
Сфера применения
Виды дебиторской задолженностиСреди основных областей применения дебиторской задолженности можно выделить:
- Экономическая, которая заключается в подсчете общей суммы долгов клиентов, накопленный в процессе ведения хозяйственной деятельности предприятия.
- Бухгалтерская, которая заключается в учете финансовых активов предприятия.
- Юридическая, которая заключается в принадлежащих предприятию прав на имущество в результате нарушений в выполнении клиентами финансовых обязательств.
- Финансовая, которая заключается в получении положительного финансового потока в результате завершения финансовых отношений с клиентами.
Факторы, влияющие на уровень дебиторской задолженности
На уровень и размер показателя дебиторской задолженности влияют внутренние факторы и внешние, при этом последние можно только прогнозировать и невозможно полностью устранить.
Среди внешних факторов особое внимание стоит уделить:
- Общему экономическому состоянию страны, которое будет оказывать влияние на ведение финансовых взаимоотношений между разными компаниями.
- Эффективность денежной политики центрального банка и состояние рынка. Стоит отметить, что при недостатке оборотных средств на рынке, уровень дебиторской задолженности будет неуклонно расти.
- Инфляционные показатели страны. При росте инфляции часто наблюдается спад в погашении долгов, так как со временем инфляция приведет к снижению суммы долга.
- Вид продукции и состояние рынка сбыта. При реализации сезонных товаров и услуг, также при работе на узком и насыщенном рынке сбыта, показатель задолженности растет.
К внутренним факторам относят:
- Продуманность, обоснованность и качество кредитной политики предприятия. К данному пункту относят корректное предоставление кредитования предприятием, установку порядка получения и сроков кредита.
- Наличие системы проверки и мониторинга за дебиторской задолженностью.
- Личные и профессиональные качества менеджеров и финансовых специалистов компании.
Пути и мероприятия по снижению задолженности
Выделяют четыре основных пути для снижения уровня дебиторской задолженности:
- Эффективное ведение телефонных переговоров с должниками, с целью установления кратчайших сроков погашения долга и формирования, удобных для обеих сторон условий выплаты.
- Рассылка письменного уведомления с просьбами о выполнении должником его финансовых обязательств.
- Прекращение обслуживания клиента и ограничение поставок до момента погашения долговых обязательств.
- Обращение в суд для получения суммы долга.
Управление показателем дебиторской задолженности становится залогом успешной финансовой деятельности предприятия. Одним из самых важных мероприятий по снижению показателя дебиторской задолженности является контроль финансовых расчетов с партнерами.
Кроме этого, стоит выделить такие мероприятия и операции, проведение которых будет положительно сказываться на уровне рассматриваемого финансового показателя предприятия:
- Постоянный контроль уровня дебиторской задолженности.
- Методическая оценка рисков заключения той или иной сделки.
- Расчет возможных сроков, на которые допустимо предоставлять кредит партнерам.
- Разработка системы скидок и санкций для кредиторов в зависимости от текущей ситуации.
- Формирование четких правил и стандартов по ведению кредитной деятельности.
- Введение системы оценки надежности и стабильности предприятия перед предоставлением ему кредита.
- Разработка детальных индивидуальных графиков погашения дебиторской задолженности для каждого из партнеров-должников.
Образец
Рассмотрим работу мероприятий по снижению дебиторской задолженности на примере предприятия 1. К примеру, данным предприятием реализуется продукция на сумму 990 тысяч рублей, при этом оплата поступает в размере 770 тысяч рублей. В ходе несложных расчетов получаем дебиторскую задолженность в размере 220 тысяч рублей.
Рассмотрим деятельность предприятия 1 при реализации оптимизации финансовых сделок и применении методов снижения задолженности. При введении обязательной предоплаты покупателями и системы рассроченных платежей поставщикам дефицит оборотных средств снизится. Прибыль, полученную таким образом, предприятие может перераспределить на собственные нужды и платежи на погашение кредитов.
При внедрении гибкой системы работы с клиентами возможно изначально снизить размер дебиторской задолженности в два раза. Таким образом, при требованиях предоплаты и рассрочках в расчетах, сумма задолженности составит 110 тысяч рублей.
Этапы снижения
Работу по снижению уровня долгов перед предприятием (как ожидаемых к выплате, так и безнадежных) можно условно разделить на такие этапы:
- Мониторинг и анализ текущей финансовой ситуации на предприятии и выявлении суммы долгов.
- Проведение досудебных мероприятий, направленных на снижение суммы долга.
- Формирование и подача судебного иска и другие судебные работы.
- Проверка исполнения судебного решения.
Для выполнения всех вышеуказанных этапов работы необходимо составить четкую стратегию финансового мониторинга внутри компании. Для этого нужно проводить полноценный и квалифицированный анализ ситуации для выявления источников задолженности, оценки возможных рисков и путей решения. На основе результатов анализа принимается дальнейшее решение о работе с должником. Для корректного принятия решения необходимо взвесить все обстоятельства возникновения долга и динамику его развития.
После оценки результатов анализа есть два пути урегулирования погашения кредита. Можно в рамках досудебных мероприятий найти компромисс с должником и сформировать условия своевременного погашения задолженности с предоставлением гарантий. В противном случае, предприятие имеет полное право обращаться в судебные органы с целью принудительного взыскания суммы долга или имущественных прав на требуемую сумму.
В случае судебного разбирательства, важно иметь квалифицированных юристов, которые после вынесения судебного решения проконтролируют его своевременное и полноценное исполнение.
Дебиторская задолженность формируется вследствие суммирования всех долгов третьих лиц перед рассматриваемым предприятием. Она подразумевает последующее получение денежных средств, следовательно, увеличение прибыли компании.
Для снижения размера такого финансового показателя необходимо добиться погашения долгов от клиентов. Для этого можно использовать компромиссные решения или обращаться в суд. В любом случае только слаженная работа сотрудников, своевременный анализ и корректная реакция в зависимости от его результатов помогут добиться эффективности в финансовой работе компании.
hardcorecase.ru
